服務(wù)機(jī)構(gòu)）.jpg)
財(cái)經(jīng)新聞
稅延養(yǎng)老險(xiǎn)加速推進(jìn)。
5月7日，銀保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、人社部、國(guó)稅總局下發(fā)《個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品開發(fā)指引》（下稱“《產(chǎn)品指引》”）�！懂a(chǎn)品指引》是保險(xiǎn)公司開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的基本要求和統(tǒng)一規(guī)范，主要內(nèi)容包括設(shè)計(jì)原則、產(chǎn)品要素、產(chǎn)品管理、名詞解釋四個(gè)部分，參與稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《產(chǎn)品指引》要求和有關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管規(guī)定，開發(fā)設(shè)計(jì)稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，符合要求的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得批準(zhǔn)后才能上市銷售。
所謂稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，即投保人在稅前列支保費(fèi)，等到將來領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。這一概念從提出至今已有十年，但是由于牽涉部門眾多，始終“只聞樓梯響，不見人下來”。
此前不久，財(cái)政部官網(wǎng)消息，自2018年5月1日起，在上海市、福建�。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，期限暫定一年。
值得關(guān)注的是，《產(chǎn)品指引》明確，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的定位應(yīng)是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，與市場(chǎng)同類保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少、收費(fèi)水平較低。
提供終身領(lǐng)取方式
就民眾普遍關(guān)心的產(chǎn)品問題，《產(chǎn)品指引》按照積累期養(yǎng)老資金收益類型的不同，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品包括收益確定型、收益保底型、收益浮動(dòng)型三類、四款產(chǎn)品。
具體而言，一是收益確定型產(chǎn)品（A類），指在積累期提供確定收益率（年復(fù)利）的產(chǎn)品；二是收益保底型產(chǎn)品（B類），指在積累期提供保底收益率（年復(fù)利），同時(shí)可根據(jù)投資情況提供額外收益的產(chǎn)品，可細(xì)分為每月結(jié)算收益的產(chǎn)品（B1款）和每季度結(jié)算收益的產(chǎn)品（B2款）；三是收益浮動(dòng)型產(chǎn)品（C類），指在積累期按照實(shí)際投資情況結(jié)算收益的產(chǎn)品。
在領(lǐng)取方式上，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)至少提供終身領(lǐng)取方式，即參保人達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡或約定的領(lǐng)取年齡（不早于國(guó)家規(guī)定退休年齡）時(shí)，保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同約定向其按月或按年給付養(yǎng)老年金，直至身故。
《產(chǎn)品指引》要求，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品提供的終身領(lǐng)取方式是保證返還賬戶價(jià)值終身領(lǐng)取。換句話說，無論參保人退休后生存多久，其本人或其繼承人都能夠把其退休時(shí)個(gè)人賬戶中積累的資金領(lǐng)完，如果參保人領(lǐng)的錢已經(jīng)超出了其退休時(shí)個(gè)人賬戶積累的資金總額，只要其仍然生存，保險(xiǎn)公司仍會(huì)按照保險(xiǎn)合同約定的固定標(biāo)準(zhǔn)向其給付養(yǎng)老年金，直至其身故。
5月7日，泰康保險(xiǎn)集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長(zhǎng)李艷華在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者采訪時(shí)表示，終身領(lǐng)取會(huì)為客戶提供一份穩(wěn)定的、與生命等長(zhǎng)的現(xiàn)金流，可以為高品質(zhì)生活提供長(zhǎng)期養(yǎng)老保障。保險(xiǎn)是目前各類金融工具中，唯一有著養(yǎng)老金終身領(lǐng)�。ㄈ藟郾ｋU(xiǎn)）經(jīng)驗(yàn)的行業(yè)，應(yīng)該充分發(fā)揮在精算、運(yùn)營(yíng)、銷售等方面的優(yōu)勢(shì)，以客戶為中心，設(shè)計(jì)出最具性價(jià)比和安全性的稅延養(yǎng)老產(chǎn)品。
在終身領(lǐng)取方式之外，考慮到客戶差異化的養(yǎng)老金領(lǐng)取需求，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品還可提供不少于15年的長(zhǎng)期領(lǐng)取方式，包括固定期限15年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）、固定期限20年（月領(lǐng)或年領(lǐng)）等其他領(lǐng)取方式。
對(duì)于稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品與市場(chǎng)現(xiàn)有養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品相比的差異，5月7日，銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可提供養(yǎng)老年金給付、全殘保障和身故保障三項(xiàng)保險(xiǎn)責(zé)任。其中，養(yǎng)老年金給付是指產(chǎn)品進(jìn)入領(lǐng)取期后，保險(xiǎn)公司向參保人終身或長(zhǎng)期給付養(yǎng)老年金，也就是前面提到的產(chǎn)品提供終身領(lǐng)取方式或長(zhǎng)期領(lǐng)取方式。養(yǎng)老年金給付責(zé)任是市場(chǎng)上現(xiàn)有的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品都具有的，這也是稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品應(yīng)提供的最基本的保險(xiǎn)責(zé)任。
此外，為了進(jìn)一步強(qiáng)化稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)保障功能，還提供了全殘保障和身故保障保險(xiǎn)責(zé)任。具體是指，參保人在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前（60歲前）全殘或身故的，保險(xiǎn)公司除給付其個(gè)人賬戶內(nèi)積累的養(yǎng)老金外，還額外贈(zèng)送相當(dāng)于賬戶價(jià)值5%的全殘或身故保險(xiǎn)金，這是目前市場(chǎng)上的養(yǎng)老年金保險(xiǎn)產(chǎn)品所不具備的，實(shí)際上也是產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的讓利體現(xiàn)。
定位準(zhǔn)公共性質(zhì)
前述銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，為了鼓勵(lì)市場(chǎng)良性競(jìng)爭(zhēng)，提高參保人對(duì)養(yǎng)老資金配置的靈活性，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品給予了參保人產(chǎn)品選擇權(quán)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換權(quán)。參保人選擇購(gòu)買了一家保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品后，在開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金前，可進(jìn)行產(chǎn)品轉(zhuǎn)換，不僅可以在同一保險(xiǎn)公司的不同類型產(chǎn)品間轉(zhuǎn)換，還可以轉(zhuǎn)到其他保險(xiǎn)公司的稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。
對(duì)此，某保險(xiǎn)公司養(yǎng)老險(xiǎn)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的參保人，在養(yǎng)老年金開始領(lǐng)取日前，可以在同一保險(xiǎn)公司內(nèi)轉(zhuǎn)換產(chǎn)品，也可跨保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)換，這將考驗(yàn)保險(xiǎn)公司的投資能力。
稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品采取賬戶式管理模式，賬戶內(nèi)提供多種產(chǎn)品選擇，每個(gè)參保人個(gè)人賬戶中所交保費(fèi)、費(fèi)用收取、投資收益、資金總額、養(yǎng)老金領(lǐng)取情況等均是清晰透明，可隨時(shí)查詢的。
前述銀保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的定位應(yīng)是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，因此在產(chǎn)品費(fèi)用水平上要體現(xiàn)讓利于民原則，同時(shí)也要兼顧商業(yè)可持續(xù)�！懂a(chǎn)品指引》中明確了各類稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品可收取的費(fèi)用項(xiàng)目和收費(fèi)水平上限，要求保險(xiǎn)公司向參保人明示收費(fèi)情況，并在保險(xiǎn)合同中載明。與市場(chǎng)同類保險(xiǎn)產(chǎn)品相比，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品收費(fèi)項(xiàng)目較少、收費(fèi)水平較低。
根據(jù)《產(chǎn)品指引》，保險(xiǎn)公司可以向參保人收取初始費(fèi)用、資產(chǎn)管理費(fèi)和產(chǎn)品轉(zhuǎn)換費(fèi)，A、B類產(chǎn)品的初始費(fèi)用不超過2%，C類則不超過1%。不過，C類產(chǎn)品可以收取資產(chǎn)管理費(fèi)，費(fèi)用與投資賬戶的資產(chǎn)凈值有關(guān)，比例不超過1%。
李艷華指出，國(guó)家推出稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，著眼點(diǎn)在于補(bǔ)強(qiáng)養(yǎng)老保障第三支柱，是還富于民的重要舉措，將大大提高民眾未來養(yǎng)老質(zhì)量。
（信息來源：21經(jīng)濟(jì)網(wǎng)）